Khi làm việc tại doanh nghiệp, bạn sẽ thường xuyên tiếp xúc với các loại hóa đơn và các nghiệp vụ kế toán. Trong quá trình đó, có những vấn đề phát sinh và yêu cầu bạn cần phải có kỹ năng để giải quyết. Tuy nhiên, mọi việc phát sinh trong kế toán đều phải được giải quyết thông qua các luật và quy định mà mỗi người cần nắm bắt. Hãy cùng chúng tôi tìm hiểu về cách xử lý mất hóa đơn đầu vào chưa kê khai thuế qua bài viết dưới đây.
Thế nào là hóa đơn đầu vào?
Hóa đơn đầu vào là những hóa đơn thường dùng vào mục đích mua sắm hàng hóa, vật tư phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Những hàng hóa của doanh nghiệp khi xuất ra khỏi kho cần phải có hóa đơn lưu trữ. Vì vậy, doanh nghiệp sẽ cần có các chứng từ của hóa đơn đầu vào để thực hiện các nghiệp vụ kế toán: Hợp đồng mua bán hàng hóa.
- Phiếu xuất kho, nhập kho với các hàng hóa mua vào hoặc bán ra
- Phiếu thu, biên lai ghi lại số tiền giao dịch với khách hàng với hàng mua vào
- Biên bản thanh lý hợp đồng mua bán.
Nếu không có hóa đơn đầu vào, doanh nghiệp sẽ không thể lưu trữ kho cũng như thực hiện các nghiệp vụ kế toán. Hàng hóa sẽ không thể vận chuyển hay buôn bán trên thị trường. Nếu không sẽ là hành vi trái với quy định.
Cách xử lý khi làm mất hóa đơn đầu vào chưa kê khai thuế
Các bước xử lý khi làm mất hóa đơn đầu vào chưa kê khai thuế
Cách xử lý mất hóa đơn đầu vào chưa kê khai thuế cần thực hiện theo các bước sau.
Đầu tiên, bạn cần phải lập biên bản mất hóa đơn theo mẫu BC21/AC gửi cơ quan thuế. Sau khi lập biên bản xác nhận mất hóa đơn nêu rõ thời điểm kê khai, nộp thuế hóa đơn liên 1 của bên bán. Tiếp theo, bạn nên photo lại liên 1 hóa đơn, xin ký xác nhận của bên bán.
Mức phạt khi làm mất hóa đơn đầu vào chưa kê khai thuế
Khi mất hóa đơn đầu vào chưa kê khai thuế, doanh nghiệp phải chịu mất phạt theo đúng luật. Mức phạt cho việc làm mất hóa đơn đầu vào quy định tại Điều 3, khoản 4 nghị định 49/2016/NĐ-CP: Phạt tiền từ 4 triệu đến 8 triệu đồng khi doanh nghiệp khi làm mất hóa đơn đầu vào
Trường hợp có đầy đủ biên bản xác nhận mất hóa đơn đầu vào chưa kê khai thuế
Khi người bán đã kê khai, nộp thuế cho hóa đơn bị mất và đã có đầy đủ hồ sơ chứng minh thì bị xử phạt ở mức tối thiểu. Hồ sơ chứng minh gồm: hợp đồng kinh tế, biên bản giao hàng, phiếu xuất kho, nhập kho…
Trong trường hợp có từ 2 tình tiết giảm nhẹ
- Nếu doanh nghiệp có tình tiết giảm nhẹ thì sẽ chỉ xử phạt cảnh cáo, không phạt tiền.
- Tìm được hóa đơn trước khi cơ quan thuế ban hành quyết định
- Khi doanh nghiệp có thể tìm được hóa đơn trước khi cơ quan thuế ban hành quyết định phạt thì không bị phạt tiền.
Khi bạn là kế toán cho doanh nghiệp, bạn cần am hiểu các quy định về nghiệp vụ kế toán và kiến thức về các loại hóa đơn, đặc biệt là hóa đơn đầu vào.
Đối với hóa đơn đầu vào từ 20 triệu trở lên
Những hóa đơn này yêu cầu doanh nghiệp phải chuyển tiền qua tài khoản ngân hàng để có thể được khấu trừ thuế giá trị gia tăng.
Khấu trừ thuế với các tài sản cố định
Các doanh nghiệp mua các tài sản cố định như ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống có giá trị từ 1,6 tỷ trở lên không được khấu trừ thuế GTGT. Tuy nhiên, trường hợp ô tô đó được dùng cho vận tải thì sẽ được khấu trừ thuế.
Các hóa đơn đầu vào kê khai từ năm trước nhưng hạch toán vào sang năm
Nếu các hóa đơn của doanh nghiệp đã kê khai nhưng chưa đưa vào hạch toán của năm mà chuyển sang kỳ kế toán sau thì sẽ không được khấu trừ thuế.
Các hóa đơn đầu vào của dự án
Khi doanh nghiệp thực hiện các dự án thường sẽ có hóa đơn đầu vào. Tuy nhiên, trong trường hợp dự án đang thực hiện nếu đến thời điểm quyết toán mà bị hủy thì doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế GTGT trên mỗi hóa đơn.
Xử lý mất hóa đơn đầu vào chưa kê khai thuế cần tuân thủ theo đúng quy định. Tùy vào từng trường hợp khác nhau, doanh nghiệp sẽ phải chịu mức phạt khác nhau. Vì vậy, bạn nên giữ kỹ hóa đơn đầu vào để tránh gây hại cho doanh nghiệp.